วางแผนภาษีปลายปี: เช็กลิสต์ลดหย่อนก่อน 31 ธันวาคม

ค่าลดหย่อนส่วนใหญ่ เช่น ประกัน RMF Thai ESG และเงินบริจาค ต้อง จ่ายภายในปีภาษีนั้น ถึงจะนำไปหักได้ ถ้ารอถึงตอนยื่นภาษีเดือนมีนาคม ก็สายไปแล้วสำหรับปีที่ผ่านมา ช่วงตุลาคมถึงธันวาคมจึงเป็นเวลาที่ดีที่สุดในการนั่งดูตัวเลขของทั้งปี

สรุปสั้น ๆ: ประมาณเงินได้ทั้งปี → ดูว่าเงินได้สุทธิอยู่ขั้นภาษีกี่ % → เช็กว่าค่าลดหย่อนแต่ละรายการยังเหลือสิทธิ์เท่าไร → ตัดสินใจและจ่ายให้ทันวันทำการสุดท้ายของปี ลงเงิน 10,000 บาท ลดภาษีได้ 500–3,500 บาท แล้วแต่ขั้นภาษี

ขั้นที่ 1: ประมาณเงินได้ทั้งปี

รวมรายได้ที่ได้รับแล้วตั้งแต่มกราคม แล้วบวกส่วนที่คาดว่าจะได้รับอีกจนถึงธันวาคม แยกตามประเภทเงินได้ เพราะแต่ละประเภทหักค่าใช้จ่ายไม่เท่ากัน เช่น

• เงินเดือน 40(1) และค่าตอบแทน 40(2): หัก 50% รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท
• วิชาชีพอิสระ 40(6), รับเหมา 40(7), ธุรกิจ 40(8): หักเหมาตามประเภท หรือหักตามจริง
• อย่าลืมโบนัสปลายปี และรายได้ที่ยังค้างรับ

ถ้าบันทึกรายได้ไว้ทุกเดือน ขั้นนี้ใช้เวลาไม่กี่นาที

ขั้นที่ 2: ดูว่าอยู่ขั้นภาษีกี่ %

นำเงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย ลบค่าลดหย่อนที่มีอยู่แล้ว จะได้ เงินได้สุทธิ แล้วดูว่าอยู่ขั้นไหน ขั้นนี้บอกว่าลดหย่อนเพิ่ม 1 บาท จะลดภาษีได้กี่สตางค์

เงินได้สุทธิ (บาท)	อัตราภาษี	ลดหย่อนเพิ่ม 10,000 ภาษีลดได้
0–150,000	ยกเว้น	0
150,001–300,000	5%	500
300,001–500,000	10%	1,000
500,001–750,000	15%	1,500
750,001–1,000,000	20%	2,000
1,000,001–2,000,000	25%	2,500
2,000,001–5,000,000	30%	3,000
เกิน 5,000,000	35%	3,500

ถ้าเงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท ไม่ต้องเสียภาษีอยู่แล้ว การซื้อเพื่อลดหย่อนจึงไม่ช่วยอะไร

ขั้นที่ 3: เช็กลิสต์ค่าลดหย่อนที่ยังใช้สิทธิ์ได้

• ☐ เบี้ยประกันชีวิต ไม่เกิน 100,000 บาท และ ประกันสุขภาพ ไม่เกิน 25,000 บาท (รวมกันไม่เกิน 100,000)
• ☐ ประกันสุขภาพบิดามารดา ไม่เกิน 15,000 บาท
• ☐ RMF ไม่เกิน 30% ของเงินได้ และ ประกันชีวิตแบบบำนาญ ไม่เกิน 15% ของเงินได้ (ไม่เกิน 200,000) — กลุ่มเกษียณรวมกันไม่เกิน 500,000 บาท
• ☐ กอช. ไม่เกิน 30,000 บาท
• ☐ Thai ESG ไม่เกิน 30% ของเงินได้ และไม่เกิน 300,000 บาท (แยกจากกลุ่มเกษียณ)
• ☐ เงินบริจาค ผ่านระบบ e-Donation — เพื่อการศึกษา กีฬา หรือโรงพยาบาลรัฐหักได้ 2 เท่า
• ☐ ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน ไม่เกิน 100,000 บาท — ขอหนังสือรับรองดอกเบี้ยจากธนาคาร
• ☐ มาตรการรัฐของปีนั้น เช่น Easy E-Receipt — ตรวจช่วงเวลาและวงเงินในประกาศล่าสุด

รายละเอียดเงื่อนไขของแต่ละรายการ อ่านต่อได้ที่บทความ ลดหย่อนภาษี 2569 มีอะไรบ้าง

ตัวอย่าง: เงินเดือนเดือนละ 80,000 บาท

เงินเดือนทั้งปี 960,000 บาท จ่ายประกันสังคม 10,500 บาท และประกันชีวิต 20,000 บาท ไว้แล้ว ตอนนี้เงินได้สุทธิ 769,500 บาท ภาษีทั้งปี 68,900 บาท

ถ้าทำเพิ่ม	ภาษีลดลง
ซื้อประกันสุขภาพ 15,000	3,000
ซื้อ RMF 50,000	8,475
ซื้อ Thai ESG 50,000	8,475
ทำครบทั้ง 3 อย่าง (ลงเงิน 115,000)	18,225

สังเกตว่า:

• RMF 50,000 ลดภาษีได้ 8,475 ไม่ใช่ 10,000 เพราะเงินได้สุทธิ 769,500 บาท ลดลงมาคร่อมขั้น 20% (19,500 บาทแรก) และขั้น 15% (อีก 30,500 บาท)
• ทำครบ 3 อย่างลดได้ 18,225 น้อยกว่าผลบวกของแต่ละอย่าง (19,950) เพราะยิ่งลดเงินได้สุทธิ ส่วนที่ลดเพิ่มก็ไปอยู่ในขั้นที่อัตราต่ำลง

ตัวเลขแบบนี้คำนวณในหัวยาก ใช้เครื่องคำนวณช่วยจะง่ายกว่า

ข้อควรระวัง

• ดูเวลาตัดรอบ 31 ธันวาคมมักเป็นวันหยุด กองทุนและบริษัทประกันจะตัดรอบที่วันทำการสุดท้ายของปี บางแห่งตัดรอบตั้งแต่ช่วงบ่าย ซื้อเผื่อเวลาไว้
• ไม่ต้องซื้อจนเต็มเพดาน ดูว่าเงินก้อนนั้นจำเป็นต้องใช้ในอีกกี่ปี เพราะ RMF และ Thai ESG ต้องถือตามระยะเวลาที่กำหนด ขายก่อนต้องคืนภาษีที่เคยลดพร้อมเงินเพิ่ม
• กองทุนมีความเสี่ยง มูลค่าอาจลดลงได้ ศึกษาหนังสือชี้ชวนก่อนลงทุน
• ให้ความยินยอมส่งข้อมูล แจ้งบริษัทประกันและบริษัทจัดการกองทุนให้ส่งข้อมูลการซื้อให้กรมสรรพากร ไม่อย่างนั้นอาจใช้สิทธิ์ไม่ได้

คำถามที่พบบ่อย

ควรซื้อ RMF หรือ Thai ESG ก่อน? ทั้งสองแยกเพดานกัน RMF อยู่ในกลุ่มเกษียณที่รวมกันไม่เกิน 500,000 บาท และต้องถือจนอายุ 55 ปี ส่วน Thai ESG แยกเพดาน 300,000 บาท ถือตามระยะที่กำหนดของปีที่ซื้อ เลือกตามความจำเป็นในการใช้เงินและความเสี่ยงที่รับได้ ไม่ใช่ดูแค่ภาษีที่ลดได้

เงินได้สุทธิไม่ถึง 150,000 บาท ควรซื้อเพื่อลดหย่อนไหม? ไม่ช่วยลดภาษี เพราะเงินได้สุทธิส่วนนี้ได้รับยกเว้นอยู่แล้ว

ถ้าบริจาคผ่าน e-Donation ต้องเก็บใบเสร็จไหม? ไม่ต้อง ข้อมูลส่งถึงกรมสรรพากรอัตโนมัติ แต่ต้องตรวจว่าหน่วยงานที่บริจาคอยู่ในระบบ e-Donation

ซื้อลดหย่อนเกินเพดาน ส่วนที่เกินยกไปปีหน้าได้ไหม? ไม่ได้ ส่วนที่เกินเพดานไม่ได้ลดหย่อนทั้งปีนี้และปีถัดไป

ลองกับตัวเลขของตัวเอง

หน้าคำนวณภาษีของ Raidaai มีส่วน "ลองเพิ่มค่าลดหย่อน" บอกว่าแต่ละรายการยังจ่ายเพิ่มได้อีกเท่าไรก่อนชนเพดาน และภาษีจะลดลงเท่าไรถ้าจ่ายเต็ม ลองกรอกยอดที่คิดว่าจะซื้อแล้วดูภาษีหลังลดหย่อนได้ทันที

ลองคำนวณภาษีฟรี ไม่ต้องสมัคร →