เงินปันผล ดอกเบี้ย ต้องยื่นภาษีไหม? เครดิตภาษีเงินปันผลคุ้มเมื่อไร

คนที่ลงทุนหุ้นไทยหรือกองทุนที่จ่ายปันผล มักสงสัยว่าเงินปันผลที่ถูกหักภาษี 10% ไปแล้วต้องยื่นอีกไหม คำตอบคือ เลือกได้ — และสำหรับคนที่อยู่ในขั้นภาษีไม่สูง การนำมายื่นอาจได้เงินคืนมากกว่าที่ถูกหักไว้ เพราะมีสิทธิ์ "เครดิตภาษีเงินปันผล"

สรุปสั้น ๆ: เงินปันผลจากบริษัทไทยเป็นเงินได้ 40(4) ถูกหัก ณ ที่จ่าย 10% เลือกได้ว่า (1) ไม่นำมายื่น ถือว่าภาษีจบที่ 10% หรือ (2) นำมารวมยื่นและขอเครดิตภาษีเงินปันผล ซึ่ง คุ้มเมื่ออัตราภาษีขั้นสูงสุดของคุณไม่เกิน 25% (กรณีบริษัทเสียภาษีนิติบุคคล 20%)

เครดิตภาษีเงินปันผลคืออะไร

บริษัทจ่ายปันผลจากกำไรที่เสียภาษีนิติบุคคลไปแล้ว กฎหมายจึงให้ผู้ถือหุ้นนำภาษีส่วนนั้นมาหักออกจากภาษีของตัวเองได้

สูตร: เครดิตภาษี = เงินปันผล × อัตราภาษีนิติบุคคล ÷ (100 − อัตราภาษีนิติบุคคล)

บริษัทที่เสียภาษี 20% → เครดิต = ปันผล × 20 ÷ 80 = ปันผล × 1/4

ถ้าขอเครดิต ต้องนำ เงินปันผล + เครดิต มารวมเป็นเงินได้ แล้วหักเครดิตและภาษีที่ถูกหัก 10% ออกจากภาษีที่คำนวณได้

คุ้มเมื่อไร

ทุกเงินปันผล 100 บาท (บริษัทเสียภาษี 20%):

• ต้องรวมเป็นเงินได้ 125 บาท (ปันผล 100 + เครดิต 25)
• ได้หักภาษี 35 บาท (เครดิต 25 + ภาษีที่ถูกหัก 10)
• ภาษีที่เพิ่มขึ้น = 125 × อัตราขั้นสูงสุดของคุณ

อัตราภาษีขั้นสูงสุด	ภาษีที่เพิ่ม (ต่อปันผล 100)	หักได้	ผล
0–10%	0–12.50	35	ได้คืนเพิ่ม
15%	18.75	35	ได้คืนเพิ่ม
20%	25.00	35	ได้คืนเพิ่ม
25%	31.25	35	ได้คืนเล็กน้อย
30–35%	37.50–43.75	35	ไม่คุ้ม — ไม่ต้องยื่น

ตัวอย่าง

เงินเดือน 30,000 บาท + ปันผล 100,000 บาท (ถูกหัก 10,000)

• ถ้าไม่ยื่นปันผล: ภาษีเงินเดือน 1,975 บาท ภาษีปันผลจบที่ 10,000 บาท
• ถ้ายื่นและขอเครดิต: เงินได้เพิ่ม 125,000 บาท ภาษีทั้งปี 8,950 บาท หักเครดิต 25,000 + ภาษีที่ถูกหัก 10,000 + ภาษีจากเงินเดือน 1,975 → ได้เงินคืน 28,025 บาท

เงินเดือน 150,000 บาท + ปันผล 100,000 บาท

• อัตราขั้นสูงสุด 25% → ภาษีเพิ่ม 31,250 บาท หักได้ 35,000 บาท → ได้คืนเพียง 3,750 บาท
• ถ้าอยู่ขั้น 30% ขึ้นไป ไม่ควรนำมายื่น

ลองใส่ตัวเลขของคุณที่ หน้าคำนวณภาษีแบบเต็ม ช่อง "เงินปันผลจากบริษัทในประเทศไทย" ระบบคำนวณเครดิตให้อัตโนมัติ

ข้อควรรู้ก่อนขอเครดิต

• ต้องนำปันผลทั้งปีมารวมทั้งหมด เลือกบางรายการไม่ได้ (ยกเว้นปันผลที่ไม่มีสิทธิ์เครดิต)
• ปันผลจาก กองทุนรวม และ REIT/กองทุนอสังหาฯ ไม่มีสิทธิ์เครดิตภาษี ถ้านำมารวมได้แค่หักภาษี 10% ที่ถูกหัก
• อัตราภาษีนิติบุคคลของบริษัทไม่เท่ากันทุกบริษัท ดูในหนังสือรับรองการจ่ายเงินปันผล (บางบริษัทได้รับยกเว้นภาษี BOI → ไม่มีเครดิต)
• ถ้ามีเงินได้ที่ไม่ใช่เงินเดือนรวมตั้งแต่ 120,000 บาท ต้องเทียบภาษีวิธีที่ 2 (0.5%) ด้วย

ดอกเบี้ยเงินฝาก ต้องยื่นไหม

• ออมทรัพย์: ดอกเบี้ยรวมทุกบัญชีไม่เกิน 20,000 บาทต่อปี ได้รับยกเว้น ส่วนที่เกินธนาคารหัก 15%
• ฝากประจำ: ธนาคารหัก ณ ที่จ่าย 15%
• ดอกเบี้ยที่ถูกหัก 15% เลือกไม่นำมายื่นได้ เช่นเดียวกับปันผล — ถ้าอัตราขั้นสูงสุดของคุณต่ำกว่า 15% การนำมายื่นจะได้ภาษีคืนบางส่วน
• ดอกเบี้ยพันธบัตรออมทรัพย์และสลากออมทรัพย์บางประเภทได้รับยกเว้น ตรวจเงื่อนไขของแต่ละรายการ

คำถามที่พบบ่อย

เงินปันผลต้องยื่นภาษีไหม? ไม่บังคับ ถ้าถูกหัก ณ ที่จ่าย 10% แล้ว เลือกไม่นำมารวมคำนวณได้ แต่ถ้าอัตราภาษีขั้นสูงสุดไม่เกิน 25% การนำมายื่นพร้อมขอเครดิตภาษีมักได้เงินคืน

เครดิตภาษีเงินปันผลคิดยังไง? เงินปันผล × อัตราภาษีนิติบุคคล ÷ (100 − อัตรา) เช่น บริษัทเสียภาษี 20% ปันผล 10,000 บาท เครดิต 2,500 บาท

ปันผลกองทุนรวมได้เครดิตภาษีไหม? ไม่ได้ ปันผลจากกองทุนรวมไม่มีสิทธิ์เครดิตภาษีเงินปันผล ถ้านำมายื่นหักได้เฉพาะภาษี 10% ที่ถูกหักไว้

ดอกเบี้ยออมทรัพย์ต้องเสียภาษีไหม? ดอกเบี้ยออมทรัพย์รวมทุกบัญชีไม่เกิน 20,000 บาทต่อปีได้รับยกเว้น ส่วนที่เกินถูกหัก 15%

---

Raidaai บันทึกเงินปันผลและดอกเบี้ยเป็นเงินได้ 40(4) ได้ และหน้าคำนวณภาษีคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผลให้ ลองเทียบได้ทันทีว่ายื่นหรือไม่ยื่นแบบไหนคุ้มกว่า