อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2569 พร้อมวิธีคำนวณภาษีทีละขั้น

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยคิดแบบ อัตราก้าวหน้า (ขั้นบันได) เงินได้สุทธิแต่ละช่วงเสียภาษีตามอัตราของช่วงนั้น ไม่ได้เอาอัตราสูงสุดไปคูณทั้งก้อน บทความนี้สรุปตารางอัตราภาษีที่ใช้กับปีภาษี 2569 (ยื่นต้นปี 2570) สูตรคำนวณ และตัวอย่างตัวเลขจริง

สรุปสั้น ๆ: เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น จากนั้นอัตราภาษีขึ้นเป็นขั้นจาก 5% จนถึง 35% สำหรับส่วนที่เกิน 5 ล้านบาท สูตรคือ เงินได้ − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ แล้วคิดภาษีตามขั้นบันได

ตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เงินได้สุทธิ (บาท)	อัตราภาษี	ภาษีสูงสุดในขั้น	ภาษีสะสม
0–150,000	ยกเว้น	0	0
150,001–300,000	5%	7,500	7,500
300,001–500,000	10%	20,000	27,500
500,001–750,000	15%	37,500	65,000
750,001–1,000,000	20%	50,000	115,000
1,000,001–2,000,000	25%	250,000	365,000
2,000,001–5,000,000	30%	900,000	1,265,000
เกิน 5,000,000	35%	—	—

"ภาษีสะสม" คือภาษีทั้งหมดเมื่อเงินได้สุทธิเต็มขั้นนั้นพอดี ใช้คิดเร็ว ๆ ได้ เช่น เงินได้สุทธิ 600,000 บาท = ภาษีสะสมถึง 500,000 (27,500) + ส่วนที่เกินอีก 100,000 × 15% (15,000) = 42,500 บาท

วิธีคำนวณภาษี 4 ขั้น

1. รวมเงินได้ทั้งปี แยกตามประเภทเงินได้ 40(1)–40(8) — ดูความหมายของแต่ละประเภทใน เงินได้ 40(1)–40(8) คืออะไร
2. หักค่าใช้จ่าย ตามประเภทเงินได้ เช่น เงินเดือนหัก 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
3. หักค่าลดหย่อน เช่น ส่วนตัว 60,000 บาท ประกันสังคม ประกันชีวิต — ดูรายการทั้งหมดใน ลดหย่อนภาษี 2569 มีอะไรบ้าง
4. คิดภาษีตามขั้นบันได จากเงินได้สุทธิ แล้วหักภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้แล้ว จะรู้ว่าต้องจ่ายเพิ่มหรือได้คืน

ตัวอย่าง: เงินเดือน 30,000 / 50,000 / 100,000 บาท

สมมติมีเงินเดือนอย่างเดียว หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท และประกันสังคม 10,500 บาท (ปี 2569 จ่ายสูงสุดเดือนละ 875 บาท)

	เดือนละ 30,000	เดือนละ 50,000	เดือนละ 100,000
เงินได้ทั้งปี	360,000	600,000	1,200,000
หักค่าใช้จ่าย 50% ไม่เกิน 100,000	(100,000)	(100,000)	(100,000)
หักค่าลดหย่อน	(70,500)	(70,500)	(70,500)
เงินได้สุทธิ	189,500	429,500	1,029,500
ภาษีทั้งปี	1,975	20,450	122,375

ตัวอย่างเงินเดือน 50,000 บาท: 150,000 แรกยกเว้น → 150,001–300,000 เสีย 5% = 7,500 → ส่วนที่เหลือ 129,500 เสีย 10% = 12,950 → รวม 20,450 บาท หรือเฉลี่ยเดือนละประมาณ 1,704 บาท ซึ่งนายจ้างมักหักไว้จากเงินเดือนทุกเดือนแล้ว

ภาษีวิธีที่ 2 (0.5%) คืออะไร

ถ้ามีเงินได้ที่ ไม่ใช่เงินเดือน 40(1) ตั้งแต่ 120,000 บาทขึ้นไป เช่น รายได้ฟรีแลนซ์ ค่าเช่า ขายของ ต้องคำนวณภาษีอีกวิธีด้วย คือ 0.5% ของเงินได้พึงประเมินที่ไม่ใช่ 40(1) ถ้าได้เกิน 5,000 บาท ให้เสียตามวิธีที่ได้ยอดสูงกว่า

วิธีที่ 2 มักมีผลกับคนที่มีรายรับสูงแต่หักค่าใช้จ่ายได้มาก เช่น แม่ค้าออนไลน์ที่หักต้นทุนตามจริง

คำถามที่พบบ่อย

เงินได้สุทธิเกินขั้นไปนิดเดียว ต้องเสียภาษีอัตราใหม่ทั้งก้อนไหม? ไม่ใช่ เสียอัตราใหม่เฉพาะส่วนที่เกินขั้นเท่านั้น เงินได้ส่วนที่อยู่ในขั้นล่างยังเสียอัตราเดิม จึงไม่มีกรณี "รายได้เพิ่มแล้วได้เงินสุทธิน้อยลง"

อัตราภาษีปี 2569 เปลี่ยนจากปีก่อนไหม? อัตราขั้นบันไดชุดนี้ใช้มาตั้งแต่ปีภาษี 2560 ถ้ามีการเปลี่ยนแปลง กรมสรรพากรจะประกาศ ควรตรวจประกาศล่าสุดก่อนยื่นแบบ

ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไปแล้ว ต้องคำนวณอีกไหม? ต้องคำนวณ ภาษีที่ถูกหักเป็นแค่การจ่ายล่วงหน้า สิ้นปีนำมาเทียบกับภาษีจริง ถ้าหักไว้เกินก็ขอคืนได้ อ่านต่อที่ ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ขอคืนได้ไหม

เงินเดือนเท่าไหร่ถึงเริ่มเสียภาษี? ถ้ามีเงินเดือนอย่างเดียวและประกันสังคม เริ่มเสียภาษีที่ประมาณเดือนละ 26,700 บาท รายละเอียดอยู่ใน เงินเดือนเท่าไหร่ต้องเสียภาษี

คำนวณกับตัวเลขของตัวเอง

ไม่ต้องคิดเองทีละขั้น หน้าคำนวณภาษีของ Raidaai ใช้ขั้นบันได ค่าใช้จ่าย เพดานค่าลดหย่อน และภาษีวิธีที่ 2 ตามแบบ ภ.ง.ด.90/91 ให้อัตโนมัติ แสดงภาษีแต่ละขั้นให้เห็นครบ

ลองคำนวณภาษีฟรี ไม่ต้องสมัคร →