50 ทวิ คืออะไร ใช้ทำอะไร ได้เมื่อไร หายต้องทำยังไง

ทุกครั้งที่บริษัทหรือโรงพยาบาลจ่ายเงินแล้วหักภาษีไว้ เช่น หัก 3% จากค่าจ้างฟรีแลนซ์ หรือหักภาษีจากเงินเดือนทุกเดือน ผู้จ่ายต้องออก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ที่เรียกกันว่า "50 ทวิ" ให้เรา เอกสารนี้สำคัญมากตอนยื่นภาษี เพราะเป็นหลักฐานว่าเราจ่ายภาษีล่วงหน้าไปแล้วเท่าไร

สรุปสั้น ๆ: 50 ทวิ บอกว่าใครจ่ายเงินให้เรา เป็นเงินได้ประเภทไหน จ่ายเท่าไร และหักภาษีไว้เท่าไร ยอดภาษีที่หักไว้นำไป หักออกจากภาษีที่ต้องจ่าย ตอนยื่น ภ.ง.ด.90/91 ถ้าหักไว้เกินภาษีจริงจะได้เงินคืน — เก็บทุกใบไว้ให้ครบ

ในหนังสือ 50 ทวิ มีอะไรบ้าง

ส่วน	ใช้ทำอะไร
ชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้จ่าย	กรอกในระบบยื่นภาษีออนไลน์ ช่องผู้จ่ายเงินได้
ประเภทเงินได้ (เช่น 40(1) 40(2) 40(6))	บอกว่าต้องกรอกเงินได้ก้อนนี้ในช่องไหน และหักค่าใช้จ่ายได้เท่าไร
จำนวนเงินที่จ่าย	เงินได้ก่อนหักภาษี (ไม่ใช่เงินที่โอนเข้าบัญชี)
ภาษีที่หักและนำส่ง	ยอดที่นำไปหักออกจากภาษีตอนยื่นแบบ
เงินสมทบประกันสังคม / กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ	(เฉพาะลูกจ้าง) ใช้กรอกค่าลดหย่อน

ประเภทเงินได้ สำคัญที่สุด เพราะแต่ละประเภทหักค่าใช้จ่ายได้ไม่เท่ากัน เช่น ค่าตรวจรักษาของแพทย์ที่เป็น 40(6) หักได้ 60% แต่ถ้าเป็น 40(2) หักได้ 50% รวมกับเงินเดือนไม่เกิน 100,000 บาท อ่านเพิ่มที่ เงินได้ 40(1)–40(8) ต่างกันยังไง

ได้ 50 ทวิ เมื่อไร

• เงินเดือน 40(1): นายจ้างออกให้ปีละครั้ง ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป รวมยอดทั้งปีไว้ในใบเดียว และถ้าลาออกระหว่างปี นายจ้างต้องออกให้ภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ออกจากงาน
• เงินได้อื่น (ค่าจ้างฟรีแลนซ์ ค่าเวร ค่าวิทยากร ค่าเช่า ฯลฯ): ผู้จ่ายออกให้ทุกครั้งที่จ่ายเงินและหักภาษี บางแห่งรวมออกเป็นรายเดือนหรือรายปี

หักภาษี ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์

อัตราที่พบบ่อยเมื่อผู้จ่ายเป็นนิติบุคคล

ประเภทการจ่าย	อัตราที่พบบ่อย
ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ ค่าวิชาชีพ	3%
ค่าเช่าอาคาร/ที่ดิน	5%
ค่าโฆษณา	2%
เงินเดือน 40(1)	คำนวณจากภาษีทั้งปีแล้วเฉลี่ยหักรายเดือน

อัตราจริงขึ้นกับลักษณะการจ่ายและผู้จ่าย ยอดที่ถูกหักดูได้จาก 50 ทวิ ทุกใบ

ใช้ 50 ทวิ ตอนยื่นภาษีอย่างไร

1. รวมเงินได้แยกตามประเภท จาก 50 ทวิ ทุกใบ
2. รวมภาษีที่ถูกหักไว้ทั้งหมด กรอกในช่องภาษีหัก ณ ที่จ่าย
3. ระบบคำนวณภาษีทั้งปี แล้วหักภาษีที่ถูกหักไว้ออก → ได้ยอดที่ต้องจ่ายเพิ่ม หรือได้คืน

ยื่นออนไลน์ไม่ต้องแนบไฟล์ 50 ทวิ แต่กรมสรรพากรอาจขอดูเอกสารเมื่อตรวจสอบ โดยเฉพาะตอนขอคืนภาษี จึงต้องเก็บไว้ให้ครบ ดูขั้นตอนการยื่นที่ ยื่นภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด.90/91 และวิธีขอเงินคืนที่ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้คืนไหม

ตัวอย่าง: ฟรีแลนซ์รายได้ปีละ 360,000 บาท ถูกหัก 3% ไว้ 10,800 บาท ถ้ามีแค่ค่าลดหย่อนส่วนตัว ภาษีจริง 2,500 บาท จะได้เงินคืน 8,300 บาท ลองคำนวณที่ ภาษีฟรีแลนซ์ 40(2) ได้คืนไหม

50 ทวิ หาย หรือผู้จ่ายไม่ออกให้

• ใบหาย: ติดต่อฝ่ายบัญชีหรือฝ่ายบุคคลของผู้จ่ายเพื่อขอสำเนาหรือออกใบแทน ผู้จ่ายมีข้อมูลการหักภาษีเก็บไว้
• ผู้จ่ายยังไม่ออกให้: ขอตามได้ เพราะเป็นหน้าที่ของผู้จ่ายที่หักภาษี ควรขอตั้งแต่ต้นปีก่อนช่วงยื่นภาษี
• ตัวเลขไม่ตรงกับที่ได้รับจริง: แจ้งผู้จ่ายให้แก้ไข เพราะยอดที่ผู้จ่ายนำส่งกรมสรรพากรต้องตรงกับที่กรอกในแบบ ถ้าไม่ตรงอาจถูกเรียกตรวจและคืนภาษีช้า

เก็บ 50 ทวิ ยังไงไม่ให้ตกหล่น

คนที่มีรายได้หลายทางมักได้ 50 ทวิ หลายใบจากหลายผู้จ่าย ทางที่ง่ายที่สุดคือ

• ถ่ายรูปหรือสแกนเก็บไว้ทันทีที่ได้รับ
• ทำรายการว่าผู้จ่ายแต่ละรายต้องได้ใบอะไรบ้าง แล้วติ๊กเมื่อได้ครบ
• ตรวจยอดในใบกับเงินที่ได้รับจริงในแต่ละเดือน

คำถามที่พบบ่อย

50 ทวิ คืออะไร? หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ผู้จ่ายเงินออกให้ผู้รับเงินเพื่อยืนยันว่าหักภาษีไว้และนำส่งกรมสรรพากรแล้ว ใช้เป็นหลักฐานตอนยื่นภาษี

ไม่มี 50 ทวิ ยื่นภาษีได้ไหม? ยื่นได้ แต่ถ้าถูกหักภาษีไว้ต้องมีหลักฐานยอดที่ถูกหัก โดยเฉพาะตอนขอคืนภาษี ควรขอจากผู้จ่ายให้ครบก่อนยื่น

ต้องเก็บ 50 ทวิ ไว้นานเท่าไร? ควรเก็บไว้อย่างน้อยหลายปีหลังยื่นแบบ เพราะกรมสรรพากรอาจเรียกตรวจสอบย้อนหลังได้ เก็บเป็นไฟล์สแกนก็ได้

50 ทวิ จากเงินเดือน ได้เมื่อไร? นายจ้างออกให้ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป ถ้าลาออกระหว่างปีจะได้ภายใน 1 เดือนหลังออกจากงาน

---

Raidaai มีเช็กลิสต์ 50 ทวิ แยกตามผู้จ่ายที่หักภาษีไว้ ติ๊กได้ว่าใบไหนได้รับแล้ว และบอกยอดที่ต้องตรงกับใบของแต่ละราย พร้อมสรุปข้อมูลสำหรับกรอกยื่นภาษีออนไลน์