ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ขอคืนได้ไหม ได้คืนเมื่อไร

ใครรับงานฟรีแลนซ์หรือได้ค่าตอบแทนจากบริษัท มักได้เงินไม่เต็มจำนวน เพราะผู้จ่ายหักภาษีไว้ 3% แล้วออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ เงินที่ถูกหักไปไม่ได้หายไปไหน — มันคือ ภาษีที่คุณจ่ายล่วงหน้า ตอนยื่นภาษีสิ้นปีจะนำมาหักกับภาษีที่ต้องเสียจริง

สรุปสั้น ๆ: ถ้าภาษีที่ถูกหักไว้ทั้งปี มากกว่า ภาษีที่ต้องเสียจริง ขอคืนส่วนต่างได้ ถ้า น้อยกว่า ต้องจ่ายเพิ่ม ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ออนไลน์ ติ๊กขอคืนภาษี และผูกพร้อมเพย์กับเลขบัตรประชาชนไว้ เงินคืนจะโอนเข้าบัญชีนั้น

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร

เวลาบริษัทหรือนิติบุคคลจ่ายค่าจ้างทำงาน ค่าบริการ หรือค่าวิชาชีพให้บุคคลธรรมดา กฎหมายให้หักภาษีไว้ก่อนจ่าย แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนคุณ อัตราที่พบบ่อยคือ 3% สำหรับค่าจ้างทำของ ค่าบริการ และค่าวิชาชีพอิสระ ส่วนเงินเดือนนายจ้างจะหักตามที่คำนวณจากเงินได้ทั้งปี

อัตรา 3% ไม่ใช่ภาษีจริงของคุณ — ภาษีจริงคิดจากเงินได้ทั้งปีหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน ตามอัตราขั้นบันได 0–35%

เช็กว่าจะได้คืนหรือต้องจ่ายเพิ่ม

ตัวอย่างฟรีแลนซ์รายได้ 40(2) ทั้งหมด ถูกหัก 3% ทุกงาน ใช้ค่าลดหย่อนส่วนตัวอย่างเดียว

รายได้ทั้งปี	ถูกหักไว้ 3%	ภาษีที่ต้องเสียจริง	ผล
300,000	9,000	0	ได้คืน 9,000
450,000	13,500	7,000	ได้คืน 6,500
600,000	18,000	21,500	จ่ายเพิ่ม 3,500

วิธีคิด เช่น รายได้ 450,000 บาท: หักค่าใช้จ่าย 50% แต่ไม่เกิน 100,000 → เหลือ 350,000 หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 → เงินได้สุทธิ 290,000 บาท ภาษี = 5% ของส่วนที่เกิน 150,000 = 7,000 บาท ถูกหักไว้แล้ว 13,500 จึงได้คืน 6,500 บาท

ยิ่งมีค่าลดหย่อนมาก เช่น ประกัน กองทุน หรือดูแลบิดามารดา ภาษีจริงยิ่งน้อยลง และยิ่งมีโอกาสได้เงินคืนมากขึ้น

ขั้นตอนขอคืนภาษี

1. รวบรวม 50 ทวิ ทุกใบ จากทุกที่ที่จ่ายเงินให้ตลอดปี พร้อมหลักฐานค่าลดหย่อน ถ้าผู้จ่ายยังไม่ส่งให้ ขอได้ตั้งแต่ต้นปี
2. ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ออนไลน์ ที่ efiling.rd.go.th หรือแอป RD Smart Tax กรอกเงินได้แยกตามประเภท และกรอกภาษีที่ถูกหักแยกตามผู้จ่าย (ใช้เลขผู้เสียภาษีของผู้จ่ายจาก 50 ทวิ)
3. เลือกขอคืนภาษี ระบบจะคำนวณยอดที่ชำระไว้เกินให้ ผูกพร้อมเพย์กับเลขบัตรประชาชนไว้ก่อน เงินคืนจะโอนเข้าบัญชีนั้น
4. ติดตามสถานะ ในระบบยื่นภาษีออนไลน์ ถ้ากรมสรรพากรขอเอกสารเพิ่ม ส่งผ่านระบบได้

กำหนดยื่น: ภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไป (ยื่นออนไลน์มักได้ขยายเวลาถึงต้นเดือนเมษายน) ถ้าลืมยื่น ขอคืนภาษีย้อนหลังได้ภายใน 3 ปี

ทำไมบางคนได้เงินคืนช้า

ระยะเวลาขึ้นกับการตรวจสอบของกรมสรรพากร บางคนได้รับภายในไม่กี่สัปดาห์ บางคนนานหลายเดือน สาเหตุที่พบบ่อย:

• ยอดไม่ตรงกับที่ผู้จ่ายนำส่ง เช่น กรอกเงินได้หรือภาษีที่ถูกหักผิด หรือผู้จ่ายยังไม่ได้นำส่งข้อมูล
• ขาดหลักฐานค่าลดหย่อน เช่น บริษัทประกันหรือกองทุนยังไม่ส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร
• ยังไม่ผูกพร้อมเพย์กับเลขบัตรประชาชน
• ขอเอกสารเพิ่มแล้วยังไม่ได้ส่ง

ข้อควรระวัง

• ยื่นรายได้ให้ครบทุกแหล่ง รวมถึงงานที่ไม่ได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย การยื่นแค่บางส่วนเพื่อให้ได้เงินคืน อาจถูกเรียกเก็บภาษีเพิ่มพร้อมเงินเพิ่มภายหลัง
• ใส่ประเภทเงินได้ให้ตรงกับ 50 ทวิ ถ้าไม่ตรงอาจถูกตรวจสอบและได้เงินคืนช้า
• เก็บเอกสารไว้อย่างน้อย 5 ปี เผื่อถูกเรียกตรวจย้อนหลัง

ให้ Raidaai ช่วยรวมยอด

Raidaai ให้บันทึกรายได้แต่ละก้อนพร้อมภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายตามที่ได้รับ แล้วรวมยอด แยกตามผู้จ่าย พร้อมเลขผู้เสียภาษี ตรงกับที่ต้องกรอกในแบบ ภ.ง.ด.90/91 ไม่ต้องไล่บวก 50 ทวิ ทีละใบตอนต้นปี และคำนวณให้ก่อนยื่นว่าจะได้คืนหรือต้องจ่ายเพิ่ม

คำถามที่พบบ่อย

ยื่นขอคืนภาษีแล้วได้เงินคืนเมื่อไร? ไม่มีกำหนดตายตัว ขึ้นกับการตรวจสอบของกรมสรรพากร บางคนได้รับภายในไม่กี่สัปดาห์ บางคนนานหลายเดือนถ้าถูกขอเอกสารเพิ่ม ติดตามสถานะได้ในระบบยื่นภาษีออนไลน์

ไม่มี 50 ทวิ จากผู้จ่าย ยื่นขอคืนได้ไหม? ขอ 50 ทวิ จากผู้จ่ายก่อน เพราะต้องใช้ยอดเงินได้ ภาษีที่ถูกหัก และเลขผู้เสียภาษีของผู้จ่ายในการกรอกแบบ ถ้ากรอกไม่ตรงกับที่ผู้จ่ายนำส่ง อาจได้เงินคืนช้า

ลืมยื่นขอคืนปีที่แล้ว ยังทันไหม? ขอคืนภาษีย้อนหลังได้ภายใน 3 ปีนับจากวันสุดท้ายของกำหนดยื่นแบบของปีนั้น

ไม่มีพร้อมเพย์ รับเงินคืนได้ไหม? กรมสรรพากรคืนเงินผ่านพร้อมเพย์ที่ผูกกับเลขบัตรประชาชนเป็นหลัก ควรผูกพร้อมเพย์กับเลขบัตรประชาชนไว้ก่อนยื่นแบบ

ลองคำนวณภาษีฟรี ไม่ต้องสมัคร →